کارکنان بخش خصوصی و عمومی که در سال‌های گذشته بیش از میزان قانونی از حقوق و مزایای آن‌ها مالیات کسر شده است، می‌توانند با ارائه درخواست و مدارک لازم، بازگشت مبلغ اضافه‌پرداختی را پیگیری کنند. بر اساس اعلام منتشرشده در ۶ آبان ۱۴۰۵، امکان پیگیری استرداد مالیات حقوق مربوط به سال‌های ۱۳۹۳ تا ۱۴۰۵ فراهم شده است؛ اما پرداخت وجه به همه حقوق‌بگیران تعلق نمی‌گیرد و منوط به احراز اضافه‌پرداختی و بررسی پرونده است.
چه کسانی مشمول بازگشت مالیات حقوق هستند؟
استرداد مالیات حقوق برای افرادی در نظر گرفته شده است که مبلغ مالیات پرداخت‌شده از میزان قانونی مالیات متعلق به درآمد حقوق آن‌ها بیشتر باشد. این موضوع می‌تواند شامل کارکنان بخش خصوصی، کارکنان مشمول مالیات حقوق در بخش عمومی و سایر حقوق‌بگیرانی شود که اضافه‌پرداختی آن‌ها در بررسی پرونده تأیید شود.
برخی از مواردی که ممکن است به اضافه‌پرداختی مالیات منجر شود، عبارت‌اند از:
-
محاسبه اشتباه مالیات حقوق و مزایا؛
-
اعمال نشدن معافیت‌های قانونی در محاسبه مالیات؛
-
کسر مالیات بیش از میزان قانونی از مزایای رفاهی و انگیزشی؛
-
اصلاح اطلاعات حقوق و دستمزد که نشان دهد مالیات بیشتری از مبلغ قانونی پرداخت شده است.
البته صرف اینکه در فیش حقوقی فرد مالیات درج شده باشد، به معنای مشمول بودن او برای دریافت وجه نیست. ابتدا باید مشخص شود مالیات پرداخت‌شده از میزان قانونی بیشتر بوده است.
مالیات اضافه حقوق از چه سال‌هایی قابل استرداد است؟
بر اساس اعلام جدید، امکان پیگیری استرداد مالیات حقوق اضافه‌پرداخت‌شده برای سال‌های ۱۳۹۳ تا ۱۴۰۵ فراهم شده است. این موضوع به‌ویژه برای افرادی اهمیت دارد که در سال‌های گذشته بابت برخی مزایای حقوقی، از جمله مزایای رفاهی کارکنان، مالیات بیشتری از میزان قانونی پرداخت کرده‌اند.
با این حال، قابل پیگیری بودن مالیات سال‌های گذشته به معنای بازپرداخت خودکار وجه نیست. هر پرونده باید از نظر میزان مالیات واقعی، مبلغ پرداخت‌شده و مدارک موجود بررسی شود و مبلغ قابل استرداد پس از تأیید مشخص خواهد شد.
آیا همه کارگران و کارمندان مالیات خود را پس می‌گیرند؟
خیر. این امکان شامل تمام حقوق‌بگیران نمی‌شود و تنها افرادی می‌توانند درخواست استرداد بدهند که اضافه‌پرداختی مالیات آن‌ها احراز شود.
برای مثال، اگر کارمندی در یک سال مالیاتی، به دلیل اشتباه در محاسبه یا اعمال نشدن معافیت قانونی، بیشتر از میزان مقرر مالیات پرداخت کرده باشد، امکان بررسی پرونده او وجود دارد. در مقابل، اگر مالیات کسرشده مطابق مقررات همان سال محاسبه شده باشد، صرف ثبت درخواست به دریافت وجه منجر نخواهد شد.
همچنین میزان درآمد، نوع مزایا، مقررات مالیاتی سال موردنظر و اطلاعات ثبت‌شده از سوی کارفرما در بررسی پرونده اهمیت دارد.
چگونه برای دریافت مالیات اضافه حقوق درخواست بدهیم؟
حقوق‌بگیران متقاضی باید درخواست استرداد را به اداره امور مالیاتی محل سکونت خود ارائه کنند. برای پیگیری بهتر، توصیه می‌شود پیش از مراجعه، مدارک مربوط به سال یا سال‌های موردنظر را آماده کنند.
مراحل پیشنهادی برای پیگیری عبارت‌اند از:
۱. فیش‌های حقوقی سال موردنظر را جمع‌آوری کنید.
۲. گواهی حقوق و مالیات کسرشده را از واحد حسابداری یا منابع انسانی محل کار دریافت کنید.
۳. علت احتمالی اضافه‌پرداختی، مانند اشتباه در محاسبه یا اعمال نشدن معافیت قانونی، را مشخص کنید.
۴. درخواست کتبی استرداد را همراه با مدارک به اداره امور مالیاتی محل سکونت ارائه دهید.
۵. شماره ثبت یا رسید درخواست را دریافت کنید تا امکان پیگیری مراحل بعدی وجود داشته باشد.
مدارک موردنیاز ممکن است با توجه به علت اضافه‌پرداختی و وضعیت هر پرونده متفاوت باشد؛ بنابراین، بهتر است پیش از ثبت درخواست، فهرست مدارک لازم از اداره مالیاتی مربوط استعلام شود.
مالیات اضافه حقوق چند روزه به حساب واریز می‌شود؟
طبق بخشنامه ابلاغ‌شده در مهرماه ۱۴۰۵، پس از بررسی پرونده و تأیید اضافه‌پرداختی، اداره مالیاتی محل سکونت اطلاعات و شماره شبای ذی‌نفع را برای پرداخت به اداره کل دریافت‌کننده مالیات اعلام می‌کند. اداره دریافت‌کننده نیز موظف است مبلغ قابل استرداد را ظرف سه روز کاری پس از طی این مرحله به حساب فرد واریز کند.
نکته مهم این است که مهلت سه‌روزه مربوط به مرحله پرداخت پس از تأیید پرونده است، نه کل زمان رسیدگی از روز ثبت درخواست. بررسی مدارک و احراز اضافه‌پرداختی ممکن است زمان بیشتری نیاز داشته باشد.
بنابراین، نمی‌توان تضمین کرد که وجه سه روز پس از مراجعه یا ثبت اولیه درخواست به حساب متقاضی واریز شود.
اگر فرد بدهی مالیاتی داشته باشد چه می‌شود؟
اگر اضافه‌پرداختی مالیات تأیید شود اما فرد بدهی قطعی مالیاتی دیگری داشته باشد، مبلغ اضافه ابتدا برای تسویه بدهی منظور می‌شود و در صورت باقی ماندن وجه، مازاد آن قابل استرداد خواهد بود.
برای نمونه، اگر چهار میلیون تومان اضافه‌پرداختی تأیید شود و فرد دو میلیون تومان بدهی قطعی مالیاتی داشته باشد، مبلغ باقی‌مانده پس از اعمال مقررات مربوط می‌تواند به حساب او بازگردد. مبلغ نهایی پرداختی به نتیجه بررسی پرونده و وضعیت بدهی‌های قطعی بستگی دارد.
آیا کارفرما باید مالیات اضافه را پرداخت کند؟
در مالیات بر درآمد حقوق، کارفرما مسئول محاسبه، کسر و پرداخت مالیات طبق مقررات است. اگر مبلغی از حقوق کارمند کسر شده اما کارفرما آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نکرده باشد، موضوع با حالتی که مالیات بیش از میزان قانونی پرداخت شده متفاوت است.
در چنین شرایطی، کارمند باید مدارک حقوقی و مالیاتی خود را بررسی کند و موضوع را از مسیر قانونی پیگیری کند. مسئولیت کارفرما در پرداخت مالیات کسرشده نیز باید بر اساس اسناد و مقررات مربوط بررسی شود.
جمع‌بندی؛ چه نکاتی را باید پیش از درخواست بدانیم؟
امکان پیگیری استرداد مالیات حقوق مربوط به سال‌های ۱۳۹۳ تا ۱۴۰۵ برای افرادی فراهم شده است که بیش از میزان قانونی مالیات پرداخت کرده‌اند. با این حال، بازگشت وجه خودکار نیست و پس از بررسی مدارک و تأیید اضافه‌پرداختی انجام می‌شود.
متقاضیان بهتر است فیش‌های حقوقی، گواهی مالیات کسرشده و مدارک مرتبط را آماده کنند و درخواست خود را از اداره امور مالیاتی محل سکونت پیگیری کنند. مهلت سه روز کاری اعلام‌شده نیز به مرحله پرداخت پس از تأیید مربوط است، نه کل فرایند رسیدگی.
